第一章 总 则

第一条 为加强学校内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，坚持和加强党对审计工作的全面领导，根据《中华人民共和国审计法》（2021年修订）《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）《甘肃省内部审计规定》（甘肃省人民政府令第163号）及学校相关规定，结合学校实际，制定本规定。

第二条 内部审计是对学校及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及领导人员履行经济责任情况，实施独立、客观的监督、评价与建议咨询活动，推动校内各单位严格遵守国家财经法律法规，规范内部管理，深化廉政建设，维护学校合法权益，防范各类管理风险，提升教育资金使用效益，助推学校治理体系和治理能力现代化建设。

第三条 学校依照国家法律法规和内部审计职业规范，坚持党委对内部审计工作的领导，设置独立的内部审计机构，配备审计人员，开展内部审计工作，接受上级主管部门和审计机关的业务指导与监督。

第二章 内部审计机构和人员

第四条 学校设立审计处。审计处在学校党委和校长双重领导下开展工作，重大事项向党委报告，定期向校长报告工作，同时接受上级主管部门和审计机关的业务指导和检查。

第五条 学校从以下方面加强和保障审计工作：

（一）加强党对内部审计工作的领导，健全内部审计机构，完善内部审计制度；

（二）定期研究、部署、检查审计工作，听取审计工作汇报，审批审计文件，督促审计整改落实；

（三）支持审计人员依法独立行使审计监督权，审计经费列入学校年度预算，保障履职条件；

（四）支持审计人员参加上级组织的学习、培训和会议；

（五）对忠于职守、坚持原则、成绩显著的审计人员予以表彰奖励；

（六）加强审计队伍建设，合理配备人员、优化专业结构，解决工作、培训、职称、待遇等实际问题；

（七）建立审计人员职业保障和容错纠错机制，依法保护审计人员履职行为。

第六条 学校根据审计工作需要，配齐审计、财务会计、工程造价、计算机、法律等专业人员；可按规定聘请特约审计员、兼职审计人员协助开展审计业务。

第七条 审计处严格执行内部审计制度，遵循内部审计准则和职业规范，保证审计质量、提高工作效率，建立健全审计质量控制体系。

第八条 审计人员开展业务须遵守审计准则和职业道德，严守纪律，做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密；不得利用职务职权谋私，不得干预被审计单位正常经营管理活动。

第九条 审计人员与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当主动申请回避。审计处负责人回避由校长决定，其他人员回避由审计处负责人决定。

第十条 审计人员依法独立履行职责，任何单位和个人不得设置障碍、打击报复。对打击报复行为，学校依规严肃处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第十一条 审计人员专业技术职称按国家规定评聘，同等条件下，在专业技术职称评聘工作中优先倾斜审计岗位人员。

第十二条 审计人员实行岗位资格和后续教育制度，学校予以支持保障，每年安排业务培训经费，提升专业能力。

第三章 内部审计职责和权限

第十三条 审计处履行以下职责：

（一）对各部门财政财务收支、预算执行与决算情况进行审计；

（二）对各部门领导干部履行经济责任情况进行审计；

（三）对基建、修缮工程项目预算、全过程跟踪及竣工结算（决算）进行审计；

（四）对固定资产、无形资产管理使用情况进行审计；

（五）对内部控制、风险管理健全性、有效性进行审计；

（六）对科研经费、专项经费、捐赠资金、校企合作资金管理使用情况进行审计；

（七）对校办产业、全资及控股企业资产、负债和经营状况进行审计；

（八）开展绩效审计、专项审计调查，评价资金效益与管理效能；

（九）督促审计问题整改，建立整改台账，开展跟踪检查；

（十）委托社会中介机构开展审计，对其工作质量实施监督；

（十一）配合上级审计机关、纪检监察部门开展审计或检查；

（十二）完成上级主管部门、学校党委及交办的其他事项。

第十四条 审计处根据上级部署和学校管理需要，对重大经济事项开展专项审计调查，专项审计调查结束后，应当将审计结果报送校长、审计委员会、学校党委及上级主管部门。

第十五条 审计处根据工作需要，经校长或学校党委批准，可委托社会中介机构开展审计，对委托审计全过程实施质量管控。

第十六条 审计处履行职责具有以下权限：

（一）要求被审计单位报送规划、合同、内控、财务等资料及电子数据、技术文档；

（二）召开审计相关会议，列席被审计单位重大经济决策会议；

（三）检查资料、文件及实物资产，开展现场勘察；

（四）检查计算机系统及电子数据，要求提供系统权限与数据接口；

（五）对严重违纪违规、损失浪费行为，及时向校长或学校党委报告，经同意后采取临时制止措施；

（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料及相关资料的，经批准可采取封存措施；

（七）提出纠正违法违规、改进管理、提高绩效的意见建议；

（八）调查审计事项，取得相关证据资料；相关部门须配合、如实反映情况；被审计单位负责人对资料的真实性、完整性负责；

（九）约谈被审计单位负责人及相关人员；

（十）提出问责追责和表彰奖励建议。

第十七条 审计处持续提升审计质量，接受甘肃省审计厅、上级主管部门的质量检查评估，按要求报送审计工作报告、整改报告及相关资料。

第十八条 审计处可利用省审计厅、上级部门及社会中介机构审计结果；审计结果经学校党委或校长审批同意后，可推送至上级主管部门及校内监察、组织、人事、财务等相关部门共享使用。

第四章 内部审计工作程序

第十九条 审计处根据学校实际、上级部署及校长办公会和党委会要求，拟定年度审计计划，经校长办公会审议、党委会审定后实施，报上级主管部门备案。

第二十条 审计处按计划确定审计事项，组成审计组、指定组长；重大项目实行组长负责制+廉政监督员制度。

第二十一条 审计组实行组长负责制，实施审计前编制审计方案，经审计处长审核、主管校领导批准后执行；实施审计3个工作日前送达审计通知书；特殊情况经校长批准可直接实施审计。被审计单位须全力配合、做好准备、提供条件。

第二十二条 送达审计通知书时，要求相关人员就资料真实性、完整性作出书面承诺，承诺书归入审计档案；审计人员收集资料、取得证据、编制底稿，底稿实行分级复核制度。

第二十三条 审计终结后撰写审计报告，征求被审计单位意见；被审计单位应在10个工作日内反馈书面意见，逾期视为无异议；重大经济责任事项可延长至15个工作日。

第二十四条 审计处审核报告后，提交校长办公会审议、党委会审定；审定后送达被审计单位、相关个人、纪检、财务、组织人事等部门。

第二十五条 被审计单位对报告有异议，可在15个工作日内申请复议；学校在15个工作日内作出决定；对复议决定仍有异议，可向甘肃省教育厅审计处或甘肃省审计厅申请复审。

第二十六条 审计处对重要事项开展后续审计，建立整改跟踪台账，检查整改措施及效果，后续审计结果纳入下年度工作计划。

第二十七条 审计事项结束后，按学校及教育系统审计档案管理规定归档，电子、纸质档案同步长期保存。

第五章 审计结果运用

第二十八条 各单位建立审计整改机制，主要负责人为第一责任人、分管领导为直接责任人；在规定时限内完成整改并反馈结果，整改情况纳入年度绩效考核。

第二十九条 审计处与纪检、组织、人事、财务、国资、基建、后勤等部门协作，建立信息共享、结果共用、事项会商、联合督查、问责联动机制；审计结果作为干部考核、任免、奖惩、评优的重要依据。

第六章 法律责任

第三十条 被审计单位及个人有下列情形之一的，审计处提出处理建议，报学校批准后实施：

（一）拒绝、不配合审计工作；

（二）拒绝、拖延提供资料或提供资料不实、不全；

（三）拒不纠正审计问题；

（四）整改不力、屡改屡犯；

（五）弄虚作假、隐瞒真相、转移隐匿违法所得；

（六）拒不执行审计结果；

（七）报复陷害审计人员和检举人；

（八）违反国家及学校规定的其他情形。

构成违纪的，依规处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第三十一条 审计处及审计人员违反本规定，有下列情形之一的，视情节给予批评、诫勉或行政处分；情节严重的，调离审计岗位：

（一）未依法依规审计，应发现问题未发现并造成严重后果；

（二）隐瞒问题、提供虚假报告；

（三）玩忽职守、造成重大损失；

（四）泄露国家秘密、商业秘密或工作秘密；

（五）利用职权谋私；

（六）弄虚作假、徇私舞弊；

（七）违反回避、保密等规定。

涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第七章 附则

第三十二条 国家法律法规、上级主管部门规定更新而本规定未修订的，从其规定；未尽事宜，按国家及甘肃省相关规定执行。

第三十三条 本规定由学校审计处负责解释。

第三十四条 本规定自印发之日起施行。原《兰州工业学院内部审计工作规定》（兰工院〔2013〕21号）《兰州工业学院内部审计工作规定》（兰工院〔2019〕125号）同时废止。