第一章 总  则

第一条 为规范学校委托社会中介机构审计工作，提高审计质量，防范审计风险，维护学校合法权益，充分发挥委托审计的监督作用，根据《中华人民共和国审计法》（2021年修订）《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）、教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、中国内部审计协会《第2309号内部审计具体准则—内部审计业务外包管理》《甘肃省内部审计规定》（甘肃省人民政府令第163号）和《兰州工业学院内部审计工作规定》，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称社会审计机构（以下简称“中介机构”），是指经国家相关部门批准依法成立、具有独立法人资格和相应执业资质，能够独立承办相关审计业务的专业机构，包括会计师事务所、工程造价咨询公司及其他社会中介组织。

第三条 委托社会中介机构审计（以下简称“委托审计”），是指学校审计处根据内部审计工作需要，经学校批准后，委托中介机构独立实施或参与学校内部审计工作的行为。

第四条 学校委托审计业务范围包括：

（一）基建、修缮工程项目预算审核、全过程跟踪审计、工程结算审计及竣工决算审计；

（二）财务预决算审计、财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、资产管理审计、科研项目等各类专项审计；

（三）专项审计、绩效审计及其他经学校批准可委托的审计事项；

（四）上级主管部门、纪检监察部门交办且经学校批准的非涉密审计事项。

第五条 学校审计处是委托审计业务的归口管理部门，负责委托审计的计划编制、机构遴选、合同签订、质量管控、结果审核、费用结算及档案归档等全流程组织、管理、监督与协调工作，对审计结果负责；校内各相关部门须按职责配合审计工作，及时提供审计资料、反馈相关意见、落实审计整改要求。

第二章 委托审计程序

第六条 审计处应建立委托审计中介机构备选库，对入库机构实行年度考核、动态管理，考核内容包括审计质量、工作效率、服务态度、审计结果合规性等；考核不合格的，清退出库，2年内不得重新入库；委托审计项目遴选中介机构优先从备选库中产生。

第七条 入选备选库及承接委托审计的中介机构应同时符合下列条件：

（一）具有开展相关业务的法定资质资格，从业人员具备相应执业证书（如注册会计师、注册造价工程师等）；

（二）近3年内无重大违法违规记录、未被列入失信联合惩戒名单，无审计质量投诉及行业处罚记录；

（三）具有健全的内部管理制度、质量控制体系和风险承担能力，熟悉教育行业特点，有高校同类审计项目经验者优先；

（四）依法维护学校权益，严格遵守保密规定，不得泄露涉密信息或商业秘密；

（五）不得转包、分包委托审计业务，项目负责人须全程在岗，独立完成审计工作并出具合格报告；

（六）保持独立、客观、公正的执业立场，遵守审计准则和职业道德规范，与被审计单位存在利害关系时主动回避。

第八条 学校审计处委托中介机构实施基建、修缮项目审计，按以下程序执行：

（一）项目立项：审计项目由需求部门提出申请，经主管校领导审批后，纳入年度委托审计计划。

（二）机构遴选：按照政府购买服务及学校采购管理相关规定，通过公开招标、竞争性谈判、校内比选等方式遴选中介机构；达到法定招标限额的项目，必须采用公开招标方式遴选。

（三）资料移交：项目实施单位在规定时限内，完整提供招投标文件、施工合同、竣工图纸、工程量签证、决算书及审批文件等资料，对资料真实性、完整性负责；

（四）合同签订：审计处代表学校与中标中介机构签订《委托审计合同》，明确审计范围、时限、费用、质量标准、权利义务及违约责任；

（五）现场实施：审计处协调被审计单位配合中介机构开展现场勘查、取证、核对等工作，跟踪审计进度，监督审计质量；

（六）意见征求：中介机构出具审计初步结果后，征求审计处、项目实施单位、施工单位三方意见，15个工作日内反馈异议，逾期视为无异议；

（七）报告出具：异议协商一致后，中介机构出具正式审计报告，经项目监理、中介机构（跟踪审计单位）、施工单位和项目建设单位四方负责人签字盖章后生效，项目建设单位原则上由分管基建规划工作的副校长签名；存在重大分歧且协商无果的事项，中介机构依法独立出具审计意见并承担相应的法律责任；

（八）费用结算：审计报告经审计处审核通过后，按合同约定办理费用支付，预留10%的尾款，待审计档案完整移交后结清；

（九）档案归档：中介机构整理全套审计资料（含电子档案），移交审计处归档，归档资料须符合学校档案管理标准。

第九条 财务收支、经济责任、内部控制等非基建类委托审计业务程序参照第八条执行，可根据业务性质简化资料移交、现场实施等环节，具体由审计处另行明确。

第十条 中介机构出具的正式审计报告，由学校审计处审核把关并出具审核意见后，送达被审计单位及相关部门。对审计争议事项按以下方式处理：

（一）一般争议：由审计处牵头，组织中介机构、被审计单位、相关部门协商解决，形成书面纪要；

（二）重大争议：协商无法达成一致的，中介机构依据法律法规独立出具审计意见，注明争议焦点及理由，由中介机构承担相应法律责任；

（三）结果应用：审计报告及审核意见作为学校财务结算、资产处置、绩效考核、责任认定的重要依据，校内相关单位须按要求落实整改，并将整改结果反馈审计处。

第十一条  委托审计费用按以下规定处理：

（一）基建、修缮项目审计费，计入对应工程成本；

（二）财务收支、经济责任、内部控制等审计费，从学校年度预算安排的审计专项经费中列支；

（三）审计费用标准按政府指导价或市场公允价执行，纳入合同管理，不得超标准支付。

第三章 质量管控与责任追究

第十二条 中介机构责任：中介机构应当严格履行审计合同约定，出现下列情形之一的，审计处责令限期整改；整改不力的，扣减审计费、终止合同，取消其3年内参与学校审计项目资格；情节严重的，依法追究法律责任：

（一）审计报告严重失实、存在重大遗漏或虚假记载；

（二）违规转包、拆分分包委托审计项目，或未经审计处同意擅自更换项目负责人；

（三）擅自泄露学校涉密资料、内部商业信息或利用审计业务便利谋取不正当利益；

（四）未按照委托审计合同约定的时限和质量标准完成全部审计工作。

第十三条 校内相关部门责任：审计处工作人员、被审计单位相关人员存在失职渎职、提供虚假审计资料、违规干预审计独立执业、拒不落实或拖延审计整改等行为，导致审计结果失真、造成学校经济损失的，学校将依纪依规启动问责程序；涉嫌职务违法、犯罪的，依规移交司法机关处理。

第四章  附 则

第十四条 本办法由学校审计处负责解释。

第十五条 本办法自印发之日起施行。原《兰州工业学院委托社会审计机构审计项目管理办法》（兰工院〔2013〕21号）、《兰州工业学院委托社会审计机构审计项目管理办法》（兰工院〔2019〕125号）同时废止。