第一章 总 则

第一条 为规范学校基建、修缮工程项目审计工作，强化全过程管控，提高审计质量，控制工程造价，保障资金安全、合规、高效使用，维护学校合法权益，根据《中华人民共和国审计法》（2021年修订）《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）《甘肃省内部审计规定》（省政府令第163号）、教育部《关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》（教财〔2016〕11号）、中国内部审计协会《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》及学校相关规定，结合实际，制定本办法。

第二条 本办法所称基建、修缮工程项目，是指学校使用各类资金实施的：

（一）新建、改建、扩建等基本建设工程；

（二）房屋及构筑物修缮、装饰装修、改造工程；

（三）道路、管网、园林绿化、场地设施等配套工程；

（四）其他属于基建、修缮范畴的工程项目。

第三条 本办法所称基建、修缮工程项目审计，是指审计处对工程项目投资立项、勘察设计、招投标与合同、施工过程、变更签证、竣工验收、竣工决算等全阶段的真实性、合法性、合规性、效益性实施的独立监督、评价与咨询活动。

第四条 学校基建、修缮工程项目审计实行全覆盖、分类管理、分级负责。5万元（含）以上工程项目须开展专项审计；5万元以下工程项目由项目实施单位先行初审、审计处定期开展随机抽审；100万元（含）以上工程项目或重大特殊工程项目，实施全过程跟踪审计。

第五条 审计处是基建、修缮工程项目审计的归口管理部门，负责审计计划、机构遴选、质量管控、结果审核、费用结算、档案归档等工作；校内各相关单位按职责协同配合。

第二章 审计内容

第六条 基建、修缮工程项目审计覆盖全生命周期，主要内容：

（一）立项决策阶段：立项审批、可行性研究、初步设计、概算编制及审批的合规性；是否符合校园总体规划、是否履行“三重一大”决策程序。

（二）勘察设计阶段：勘察设计单位遴选、合同签订、设计方案优化、限额设计执行情况。

（三）招投标与合同阶段：招投标程序合规性、招标文件完整性、工程量清单准确性、中标有效性；合同条款合法性、严谨性、权责对等及履约风险防控。

（四）施工阶段：工程进度、质量、安全管理；材料设备采购验收、价格确认；隐蔽工程验收、现场签证、设计变更的真实性、必要性、合规性及审批流程完整性；工程进度款支付合规性。

（五）竣工结算阶段：工程量计算、定额套用、取费标准、材料价格、变更签证计价的准确性；竣工图纸、结算资料完整性、真实性。

（六）竣工决算阶段：决算报表编制依据、资产交付、财务收支、资金使用效益、收尾工程及质保金管理情况。

（七）内控与风险管理：内部控制制度健全性、有效性；廉政风险防控、质量安全责任落实情况。

第三章 审计程序

第七条 项目立项与计划

（一）工程项目由实施单位提出申请，经主管校领导审批后，纳入年度审计计划；

（二）跟踪审计项目由审计处会同实施单位制定跟踪审计方案，明确重点、节点、频次、成果形式。

第八条 机构遴选与委托

（一）审计处按政府购买服务规定，从中介机构备选库中通过公开招标、竞争性谈判或校内比选遴选社会审计机构；

（二）审计处将机构遴选结果和委托方案提交学校校长办公会议审定后，代表学校签订《委托审计合同》，明确委托范围、时限、费用、质量标准、违约责任及廉政要求。

第九条 资料提供与承诺

（一）实施单位在规定时限内完整提供：项目立项文件、可研报告、初步设计及概算、招投标文件、中标通知书、施工合同、竣工图纸、工程量清单、变更签证、隐蔽工程记录、验收报告、监理报告、材料设备、合同发票、决算报表等资料；

（二）实施单位对资料真实性、完整性、有效性负责，并签署书面承诺书。

第十条 现场实施与跟踪

（一）审计处协调被审计单位、监理、施工等相关单位配合审计工作；

（二）跟踪审计组驻场或定期到场，核查进度、质量、签证变更，出具阶段性审计意见；

（三）审计处全程监督审计质量，定期检查工作底稿、复核阶段性成果。

第十一条 意见征求与报告出具

（一）中介机构出具初步审计结果后，征求审计处、实施单位、施工单位意见，15个工作日内反馈异议，逾期视为无异议；

（二）异议协商一致后，中介机构出具正式审计报告；重大分歧协商无果的，中介机构依法独立出具意见并承担法律责任；

（三）正式审计报告经审计处审核完成后，由施工单位、监理单位、审计单位和学校四方签字盖章后生效，学校由分管基建和修缮部门的副校长签字。

第十二条 费用结算与档案归档

（一）审计报告审核通过后，按合同约定支付费用，预留10%的中介服务费尾款，待档案完整移交后结清；

（二）中介机构整理全套审计资料（含电子档）移交审计处归档，符合学校档案管理标准。

第十三条 结算与质保金管理

（一）工程项目未经审计不得办理竣工结算；

（二）按合同约定预留5%-10%质保金，质保期满无质量问题后结清质保金。

第四章 职责分工

第十四条 审计处职责

（一）制定审计制度、年度计划、跟踪审计方案；

（二）遴选、委托、管理、监督社会审计机构；

（三）审核审计报告、出具审核意见、督促落实整改；

（四）组织审计争议协调、复核审计质量；

（五）负责审计费用结算、档案归档、结果运用；

（六）开展审计业务培训、质量考评、中介机构动态监管。

第十五条 项目实施单位职责

（一）履行项目管理主体责任，健全内控、规范流程；

（二）及时完整提供真实有效送审资料，签署承诺书；

（三）配合现场审计、核实问题、落实审计意见；

（四）督促监理、施工单位配合审计、整改问题；

（五）对项目管理中的问题及时反馈、提出建议。

第十六条 监理、施工及相关单位职责

（一）监理单位对工程质量、进度、签证变更真实性负责，提供监理资料、配合审计；

（二）施工单位配合现场勘查、核实工程量、提供施工资料、落实整改。

第五章 质量管控与责任追究

第十七条 质量管控

（一）审计处建立审计质量控制体系，实行审计底稿分级复核、报告三级审核；

（二）对中介机构实施年度考核、动态清退，年度考核不合格的中介机构予以清退出库，2年内不得再次参与遴选入库；

（三）建立审计质量抽查、回访制度，持续改进审计工作。

第十八条 责任追究

（一）中介机构责任：存在报告失实、重大遗漏、转包分包、泄露涉密资料、违规收费等情形的，责令限期整改、扣减审计服务费用、终止委托合同、3年内禁止进入学校中介备选库；情节严重的，依法追责；

（二）实施单位责任：存在提供虚假资料、拖延送审、干预审计、整改不力等情形的，依规问责；造成损失的，承担赔偿责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关；

（三）审计处及审计人员责任：存在失职渎职、隐瞒问题、徇私舞弊、泄密等情形的，依纪依规处理；情节严重的，调离岗位；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第六章 附 则

第十九条 本办法未尽事宜，依照《中华人民共和国审计法》《教育系统内部审计工作规定》《甘肃省内部审计规定》等相关规定执行。

第二十条 本办法由学校审计处负责解释。

第二十一条 本办法自印发之日起施行。原《兰州工业学院基建、修缮工程项目审计实施办法》（兰工院〔2013〕21号）、《兰州工业学院基建、修缮工程项目审计实施办法》（兰工院〔2019〕125号）同时废止。