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兰州工业学院内部审计工作规定

2019年09月06日 15:24  点击:[]

兰工院(2019)125号

 

第一章 总则

 第一条 为了加强学校内部审计工作,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(中华人民共和国审计署令第11号)、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规,结合我校实际,制定本规定。

 第二条 内部审计是对学校财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价、建议和咨询活动,以促进校内各单位遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护学校合法权益,防范风险,提高教育资金的使用效益。

 第三条 学校依照国家法律法规和内部审计职业规范,设置独立的内部审计机构,配备审计人员,开展内部审计工作。

第二章 内部审计机构和人员

 第四条 学校设立审计处,审计处在校长的直接领导下开展工作,定期向主管校领导报告工作,同时接受上级主管部门的业务指导和检查。

 第五条 学校从以下几个方面加强和保障审计工作:

(一)加强对内部审计工作的领导,建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计处的工作汇报,及时审批审计工作方面的文件,督促审计报告的落实;

(三)支持审计人员依法独立行使审计监督权,为审计人员履行职责提供必需的经费保证,创造良好的工作环境和条件;

(四)支持审计人员积极参加上级主管单位举办的学习、培训和工作会议;

(五)对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员进行表彰和奖励;

(六)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在工作、培训、职称评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

 第六条 根据工作需要,配备具有从事审计工作所需的专业人员,也可以聘请特约审计人员和兼职审计人员协助审计工作。

 审计处负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理的工作经历。

 第七条 审计处在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

 第八章 审计人员开展审计业务,要严格遵守审计准则和审计人员职业道德规范,严守审计纪律,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

 第九条 审计人员开展审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

 第十条 审计人员依法依规独立履行职责,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

 第十一条 审计人员的专业技术职称应按照国家有关规定予以评聘。

 第十二条 审计人员实行岗位资格和后续教育制度,学校应当按照国家的有关规定予以支持和保障。

第三章 内部审计职责和权限

 第十三条 审计处按照国家有关规定和学校要求,履行下列职责:

(一)对各单位各部门财政财务收支进行审计;

(二)对各单位各部门领导干部履行经济责任情况进行审计;

(三)对基本建设、修缮工程项目进行审计;

(四)对各单位各部门固定资产的管理和使用进行审计;

(五)对各单位各部门内部控制及风险管理情况进行审计;

(六)对科研经费管理进行审计;

(七)对校办产业的资产、负债和经营状况进行审计;

(八)督促落实审计发现问题的整改工作;

(九)配合上级审计机关对学校开展的审计工作;

(十)完成上级主管部门及学校交办的其它审计事项;

 第十四条 根据上级主管部门统一安排部署,审计处对学校各单位各部门的财政财务收支及有关经济活动中的重大事项进行专项审计调查,并向上级主管部门和主管校领导报告审计调查结果。

 第十五条 审计处根据工作需要,经主管校领导批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

 第十六条 审计处在履行审计职责时,具有下列权限:

(一)根据审计工作的需要,要求被审计单位按时报送发展规划、经济合同、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料(含相关电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;

(二)召开与审计事项有关的会议;

(三)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;

(四)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

(五)就审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(六)对正在进行的严重违法违规,严重损失浪费行为及时向主管校领导报告,经学校研究同意,可做出临时制止的决定;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关资料,经批准,可采取暂时封存等措施;

(八)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

(九)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并取得有关文件、资料和证明材料。有关单位和人员应当支持、协助审计处工作,如实向审计处反映情况,提供有关证明材料。被审计单位负责人对其单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责;

 第十七条 审计处应当不断提高内部审计业务质量,并依法接受甘肃省审计厅和上级主管部门对内部审计业务质量的检查和评估。

 第十八条 审计处可以利用甘肃省审计厅、上级主管部门和社会中介机构的审计结果;审计处的审计结果经主管校领导批准同意后,可提供给上级有关部门。

第四章 内部审计工作程序

 第十九条 审计处根据学校的实际情况和上级主管部门的安排部署,拟定年度审计工作计划,经主管校领导批准后组织实施。

 第二十条 审计处根据审计工作计划确定审计事项,组成审计组,并指定审计组组长。

 第二十一条 审计组实行审计组长负责制。审计组在实施审计前应编制审计方案,经审计处长审核,报主管校领导批准后,由审计组组长负责组织实施。在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。遇有特殊情况,经主管校领导批准,可直接持审计通知书实施审计。

 被审计单位应当配合审计组的工作,按规定做好审前准备工作,并提供必要的工作条件。

 第二十二条 审计处向被审计单位送达审计通知书时,应当要求被审计单位有关人员就与审计事项有关的会计资料的真实性、完整性和其他有关情况做出书面承诺。承诺书作为审计证据归入审计档案。审计人员对审计事项实施审计,收集有关资料,取得审计证据和证明材料,编制审计工作底稿。

 第二十三条 审计终结后,审计组撰写审计报告,征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内,将其书面意见连同审计报告一并送交审计处,逾期即视为无异议。

 第二十四条 审计处对审计报告进行审核后,提交校长办公会议审定,经审定的审计报告要及时送达被审计单位、被审计个人、学校纪检监察部门、财务处和有关单位。

 第二十五条 被审计单位对审计报告有异议,可在收到审计报告之日起30日内,依法向学校申请复议,学校根据有关法规自接到复议申请起30日内做出是否更改的决定。如果被审计单位或有关部门对学校复议后的决定仍有异议,可按规定向甘肃省教育厅审计处提请复审。

 第二十六条 审计处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

 第二十七条 审计处在审计事项结束后,应建立审计档案,并按规定进行管理。

第五章 审计结果运用

 第二十八条 学校各单位各部门应当建立健全审计发现问题整改机制,被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议,被审计单位应当及时整改,并将整改结果书面告知审计处。

 第二十九条 审计处应加强与纪检监察、组织人事等其他内部监督部门的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责、共同落实等工作机制。

第六章 法律责任

 第三十条 被审计单位和个人有下列情形之一的,审计处可以根据国家有关法律、法规提出处理建议,报经学校及主管校领导批准后予以实施:

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

(三)拒不纠正审计发现问题的;

(四)整改不力、屡改屡犯的;

(五)弄虚作假、隐瞒事实真相,转移、隐匿违法所得的;

(六)拒不执行审计结果的;

(七)报复陷害审计人员和检举人的;

(八)违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

 上述所列行为构成犯罪的,移送司法机关处理。

 第三十一条 审计处和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,学校可根据情节轻重,给予批评教育或行政处分:

(一)未按有关法律法规、本规定和审计人员职业道德规范实施审计,导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的;

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)玩忽职守,给单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密或者商业秘密的;

(五)利用职权,谋取私利的;

(六)弄虚作假,徇私舞弊的;

 上述所列行为构成犯罪的,移送司法机关处理。

第七章 附则

 第三十二条 如因国家有关法律、法规或上级主管部门有关规定发生更改而本规定尚未修订时,按国家有关法律、法规或上级主管部门有关规定执行。

 第三十三条 本规定由审计处负责解释。

 第三十四条 本规定自印发之日起执行。2013年5月2日印发的《兰州工业学院内部审计工作规定》(兰工院[2013]21号)同时废止。

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