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兰州工业学院领导干部经济责任审计实施办法

2019年09月06日 15:24  点击:[]

 兰工院(2019)125号

 

第一章 总则

 第一条 为了规范学校经济责任审计工作,加强对领导干部的监督和管理,正确评价领导干部任期经济责任,促进干部履职尽责、担当作为,全面履行工作职责。根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》及《兰州工业学院内部审计工作规定》,制定本办法。

 第二条 本办法所称领导干部,是指我校各单位各部门主要负责人或主持工作一年以上的副职领导干部及有关部门委托审计的其他领导干部。

 第三条 本办法所称经济责任,是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法对本单位、本部门的财政、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

 第四条 本办法所称经济责任审计是指领导干部任职期间、任期届满、任期内办理调任、转任、转岗、免职、退休等事项,由组织部门委托,审计处实施的对领导干部履职情况进行审计评价的活动。审计时限一般限于领导干部任职期间,但根据审计工作的需要可上溯下延。

 第五条 实施经济责任审计的目的,是为了客观公正地评价领导干部在管理职责范围内经济活动中的业绩,以及对存在问题应负的责任,促进和加强财经管理,并为学校考察和使用干部提供依据。

 第六条 审计人员在审计中应严守审计纪律,恪守职业道德规范,保守秘密,执行审计回避制度。

第二章 审计内容

 第七条 领导干部经济责任审计的主要内容:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署情况;能否按国家的财经法规和学校的规定履行经济管理职责,包括有关财经法规和制度的贯彻执行情况,有关财务规章制度和内部控制制度的健全、有效和执行情况;

(二)财政财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益情况;

(三)预算外资金的收支和管理情况;

(四)国有资产的管理使用和保值增值情况;

(五)重要经济事项决策程序和管理制度的建立和执行情况;

(六)重要项目的投资、建设、管理活动的经济效益、社会效益情况;

(七)本人遵守廉洁纪律规定情况;

(八)其他需要审计的事项;

(九)对校办企业负责人的经济责任审计还应包括:企业的资产、负债、所有者权益状况及债权、债务情况;资产的安全完整和保值增值情况;对外投资、依法纳税、利润分配等情况;以及任期目标的完成情况。

第三章 审计程序

 第八条 领导干部经济责任审计,由组织部门按干部任期届中、届满或临时提请等形式,提出审计意见,报学校审批。组织部应在年底前向审计处提出下年度干部经济责任审计项目计划,由审计处做出审计安排和审计方案并组织实施。领导干部离任经济责任审计,原则上应先审计,后离任。

 第九条 领导干部经济责任审计由组织部按有关规定向审计处提出,并出具审计委托书。校办企业负责人及主管财务、经营负责人的经济责任审计,由组织部会同主管部门向审计处提出,并出具审计委托书。

 第十条 审计处在收到审计委托书后的10日内提出审计工作方案,并按照《兰州工业学院内部审计工作规定》要求组织实施审计。

 第十一条 审计处在实施审计3 日前向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位送达审计通知书。遇有特殊情况,经主管校领导批准,审计处可直接持审计通知书实施经济责任审计。

 第十二条 审计处实施经济责任审计时,应当召开由审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。

 第十三条 审计处在进行经济责任审计时,被审计领导干部及其所在单位,应根据审计内容提交书面述职报告及有关材料,于审计工作开始后5日内送交审计处。

被审计领导干部提交的述职报告应包括以下内容:

(一)本人任职年限及职责范围;

(二)本人履行职责情况;

(三)本人负责的财经工作状况及财务收支情况、主要经济活动、重要经济事项及经济指标完成情况;

(四)本人遵守财经法规和财务制度及廉政规定的情况;

(五)任职期间对以往审计发现问题的整改情况;

(六)其它需要说明的问题。

被审计领导干部所在单位应当提供下列资料:

(一)财政财务收支相关资料;

(二)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、业务档案、以前年度审计报告及整改情况等资料;

(三)其他有关资料。

 第十四条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺。

 第十五条 审计组实施审计后,应在审计工作结束后30日内出具审计报告,并书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位如有异议,可自接到审计报告征求意见书之日起10日内,提出书面意见送交审计处,逾期则视为无异议。

 第十六条 经审计组审定后的审计报告和被审计领导干部及其所在单位对审计报告的书面意见由审计处一并上报学校,经学校相关会议审议后由校长签发。

 第十七条 审计处应将经济责任审计报告主送学校组织部,抄送纪检监察处、财务处、被审计领导干部及其所在单位。

第四章 审计评价

 第十八条 审计处应当根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定出具审计报告,审计报告应真实反映被审计领导干部在管理职责范围内经济活动的业绩和存在的问题,反映本人应负的责任以及遵守财经法规和财务制度的情况,作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。

 第十九条 被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应承担的直接责任或者领导责任,应当区别不同情况,按照《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》第四十条至第四十一条规定作出界定。

第五章 附则

 第二十条 审计处和审计人员、被审计领导干部及其所在单位在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等,本办法未作规定的,依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他法律法规执行。

 第二十一条 本办法由审计处负责解释。

 第二十二条 本办法自印发之日起执行。2013年5月2日印发的《兰州工业学院干部任期经济责任审计实施办法》(兰工院[2013]21号)同时废止。

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